글로벌 디지털 경제의 급속한 성장과 함께 등장한 디지털세는 다국적 기업들의 비즈니스 환경을 근본적으로 바꾸고 있습니다.
OECD 주도로 2023년부터 본격 도입된 이 새로운 세제는 구글, 아마존, 페이스북 같은 글로벌 빅테크 기업들뿐만 아니라 삼성전자, SK하이닉스 등 국내 대기업들에게도 상당한 영향을 미치고 있습니다.
과연 이러한 변화가 기업들에게 어떤 구체적인 도전과 기회를 가져다주고 있는지 자세히 살펴보겠습니다.
- 글로벌 디지털세의 개념과 도입 배경
- 다국적 기업에 미치는 직접적 영향
- 기업들의 대응 전략과 변화 양상
- 향후 전망과 남은 과제들
1. 글로벌 디지털세의 개념과 도입 배경
디지털세란 무엇인가?
디지털세는 '구글세'라는 별명으로도 불리며, 물리적 사업장 없이도 디지털 플랫폼을 통해 수익을 창출하는 글로벌 기업들에게 부과되는 새로운 형태의 세금입니다.
기존의 법인세 체계에서는 실제 사업장이 위치한 국가에서만 세금을 납부했지만, 디지털세는 매출이 발생한 시장 소재지국에서도 세금을 징수할 수 있도록 하는 혁신적인 과세 제도입니다.
OECD 주도의 국제적 합의
OECD는 매년 약 2,400억 달러에 달하는 다국적 기업의 조세회피 손실을 방지하기 위해 두 가지 핵심 방안을 제시했습니다.
필라1(Pillar 1)은 고정사업장 없이도 시장 소재지국의 과세권을 강화하는 것이고, 필라2(Pillar 2)는 글로벌 최저한세율 15%를 도입하여 조세회피를 방지하는 것입니다.
2021년 G20 정상회의에서 136개국이 이에 합의하면서 2023년부터 본격적인 시행이 시작되었습니다.
2. 다국적 기업에 미치는 직접적 영향
과세 대상 기업의 범위
디지털세 부과 대상은 연간 글로벌 매출 200억 유로(약 27조원) 이상이면서 이익률 10%를 초과하는 대기업들입니다.
이 기준에 따라 구글, 아마존, 페이스북, 애플 등 주요 미국 빅테크 기업들이 주요 타겟이 되었으며, 국내에서는 삼성전자와 SK하이닉스가 해당됩니다.
특히 초과이익의 25%에 대한 과세권이 실제 매출이 발생한 시장 소재국에 배분되면서 기업들의 세금 부담이 크게 증가했습니다.
| 구분 | 기존 과세 방식 | 디지털세 도입 후 |
|---|
| 과세 기준 | 사업장 소재지 중심 | 매출 발생지 중심 |
| 세율 적용 | 각국 개별 법인세율 | 글로벌 최저 15% + 디지털세 |
| 적용 범위 | 물리적 사업장 보유 기업 | 디지털 플랫폼 운영 모든 기업 |
세금 부담의 실질적 변화
삼성전자의 경우를 살펴보면, 기존에 한국 정부에 납부하던 법인세 8조 1천억원이 디지털세 도입 후 7조 5천억원으로 감소했습니다.
이는 해외에서 납부하는 디지털세를 국내 법인세에서 공제해주는 조치 때문인데, 실제로는 글로벌 차원에서 전체 세금 부담이 증가한 것입니다.
구글이나 페이스북 같은 글로벌 기업들은 한국 시장에서 발생시킨 수익에 대해 이제 우리나라에 세금을 납부해야 하는 상황이 되었습니다.
3. 기업들의 대응 전략과 변화 양상
비용 전가 전략의 확산
많은 글로벌 기업들이 증가한 세금 부담을 소비자와 중소기업에게 전가하는 방식으로 대응하고 있습니다.
프랑스가 2019년 디지털 서비스세를 도입했을 때, 아마존은 자사 플랫폼을 이용하는 프랑스 사업자들의 수수료를 즉시 인상했습니다.
영국이 2020년 디지털세를 시행하자 애플, 구글, 아마존이 영국 기업 고객들에 대한 수수료를 일제히 올린 것도 같은 맥락입니다.
조세 구조 개편과 글로벌 전략 변화
기업들은 더 이상 단순히 세율이 낮은 국가에 법인을 설립하는 기존 방식만으로는 세금 절약이 어려워졌습니다.
대신 실질적인 사업 활동과 가치 창출이 이루어지는 지역에서 적정한 세금을 납부하는 방향으로 전략을 수정하고 있습니다.
특히 글로벌 최저한세율 15% 도입으로 아일랜드나 룩셈부르크 같은 조세피난처의 매력도 크게 감소했습니다.
미국과 유럽 간 무역 갈등
디지털세 부과 대상이 주로 미국 기업들이다 보니 양국 간 심각한 무역 분쟁이 발생했습니다.
미국은 디지털세를 도입한 오스트리아, 인도, 이탈리아, 스페인, 터키, 영국에서 수입되는 상품에 25%의 보복 관세를 부과하겠다고 발표했습니다.
다행히 OECD와 G20 협상이 진행되면서 6개월간 관세 부과를 유예했지만, 여전히 긴장감이 지속되고 있는 상황입니다.
4. 향후 전망과 남은 과제들
디지털 경제의 공정한 과세 환경 조성
디지털세 도입은 단순히 세수 증대를 넘어서 디지털 경제 시대에 걸맞은 공정한 경쟁 환경을 만들어가는 과정입니다.
기존에 물리적 사업장을 두고 성실히 세금을 납부하던 전통 기업들과 글로벌 디지털 기업들 사이의 불공정한 경쟁 구조가 해소되고 있습니다.
이는 궁극적으로 모든 기업이 동일한 조건에서 경쟁할 수 있는 건전한 시장 생태계 구축에 기여할 것으로 예상됩니다.
국가별 세부 시행 방안의 차이
아직까지 모든 국가가 동일한 방식으로 디지털세를 시행하고 있지는 않습니다.
프랑스, 이탈리아, 스페인 등은 독자적인 디지털 서비스세를 먼저 도입했고, 아일랜드나 독일 같은 국가들은 자국 경제에 미칠 영향을 우려하여 여전히 신중한 입장을 보이고 있습니다.
특히 독일은 디지털세가 향후 자동차 산업까지 확대될 가능성을 염려하고 있어 완전한 국제적 합의까지는 시간이 더 필요할 것 같습니다.
기업과 소비자에게 미치는 장기적 영향
단기적으로는 기업들이 비용 증가분을 소비자에게 전가하면서 제품과 서비스 가격이 상승할 수 있습니다.
하지만 장기적으로는 공정한 경쟁 환경 조성으로 혁신적인 국내 기업들의 성장 기회가 확대될 것으로 전망됩니다.
또한 각국 정부가 확보한 추가 세수를 디지털 인프라 구축이나 중소기업 지원에 활용한다면 전체적인 경제 생태계가 더욱 건강해질 수 있을 것입니다.
마무리: 글로벌 디지털세 도입은 다국적 기업들의 비즈니스 환경을 크게 변화시키고 있습니다. 기업들은 새로운 과세 환경에 적응하기 위해 조세 전략을 전면 재검토하고 있으며, 이 과정에서 일시적인 혼란과 갈등이 발생하고 있습니다.
하지만 장기적으로는 디지털 경제 시대에 맞는 공정하고 투명한 과세 체계 구축에 기여할 것으로 기대됩니다.
본 글에서 다룬 세율, 적용 기준, 시행 일정 등은 각국의 정책 변화나 국제 협상 진행 상황에 따라 달라질 수 있음을 양지해 주시기 바랍니다.
참고자료: 자본시장연구원, OECD, KDI 경제교육센터, 법무법인 율촌
글로벌 디지털 경제의 급속한 성장과 함께 등장한 디지털세는 다국적 기업들의 비즈니스 환경을 근본적으로 바꾸고 있습니다.
OECD 주도로 2023년부터 본격 도입된 이 새로운 세제는 구글, 아마존, 페이스북 같은 글로벌 빅테크 기업들뿐만 아니라 삼성전자, SK하이닉스 등 국내 대기업들에게도 상당한 영향을 미치고 있습니다.
과연 이러한 변화가 기업들에게 어떤 구체적인 도전과 기회를 가져다주고 있는지 자세히 살펴보겠습니다.
1. 글로벌 디지털세의 개념과 도입 배경
디지털세란 무엇인가?
디지털세는 '구글세'라는 별명으로도 불리며, 물리적 사업장 없이도 디지털 플랫폼을 통해 수익을 창출하는 글로벌 기업들에게 부과되는 새로운 형태의 세금입니다.
기존의 법인세 체계에서는 실제 사업장이 위치한 국가에서만 세금을 납부했지만, 디지털세는 매출이 발생한 시장 소재지국에서도 세금을 징수할 수 있도록 하는 혁신적인 과세 제도입니다.
OECD 주도의 국제적 합의
OECD는 매년 약 2,400억 달러에 달하는 다국적 기업의 조세회피 손실을 방지하기 위해 두 가지 핵심 방안을 제시했습니다.
필라1(Pillar 1)은 고정사업장 없이도 시장 소재지국의 과세권을 강화하는 것이고, 필라2(Pillar 2)는 글로벌 최저한세율 15%를 도입하여 조세회피를 방지하는 것입니다.
2021년 G20 정상회의에서 136개국이 이에 합의하면서 2023년부터 본격적인 시행이 시작되었습니다.
2. 다국적 기업에 미치는 직접적 영향
과세 대상 기업의 범위
디지털세 부과 대상은 연간 글로벌 매출 200억 유로(약 27조원) 이상이면서 이익률 10%를 초과하는 대기업들입니다.
이 기준에 따라 구글, 아마존, 페이스북, 애플 등 주요 미국 빅테크 기업들이 주요 타겟이 되었으며, 국내에서는 삼성전자와 SK하이닉스가 해당됩니다.
특히 초과이익의 25%에 대한 과세권이 실제 매출이 발생한 시장 소재국에 배분되면서 기업들의 세금 부담이 크게 증가했습니다.
세금 부담의 실질적 변화
삼성전자의 경우를 살펴보면, 기존에 한국 정부에 납부하던 법인세 8조 1천억원이 디지털세 도입 후 7조 5천억원으로 감소했습니다.
이는 해외에서 납부하는 디지털세를 국내 법인세에서 공제해주는 조치 때문인데, 실제로는 글로벌 차원에서 전체 세금 부담이 증가한 것입니다.
구글이나 페이스북 같은 글로벌 기업들은 한국 시장에서 발생시킨 수익에 대해 이제 우리나라에 세금을 납부해야 하는 상황이 되었습니다.
3. 기업들의 대응 전략과 변화 양상
비용 전가 전략의 확산
많은 글로벌 기업들이 증가한 세금 부담을 소비자와 중소기업에게 전가하는 방식으로 대응하고 있습니다.
프랑스가 2019년 디지털 서비스세를 도입했을 때, 아마존은 자사 플랫폼을 이용하는 프랑스 사업자들의 수수료를 즉시 인상했습니다.
영국이 2020년 디지털세를 시행하자 애플, 구글, 아마존이 영국 기업 고객들에 대한 수수료를 일제히 올린 것도 같은 맥락입니다.
조세 구조 개편과 글로벌 전략 변화
기업들은 더 이상 단순히 세율이 낮은 국가에 법인을 설립하는 기존 방식만으로는 세금 절약이 어려워졌습니다.
대신 실질적인 사업 활동과 가치 창출이 이루어지는 지역에서 적정한 세금을 납부하는 방향으로 전략을 수정하고 있습니다.
특히 글로벌 최저한세율 15% 도입으로 아일랜드나 룩셈부르크 같은 조세피난처의 매력도 크게 감소했습니다.
미국과 유럽 간 무역 갈등
디지털세 부과 대상이 주로 미국 기업들이다 보니 양국 간 심각한 무역 분쟁이 발생했습니다.
미국은 디지털세를 도입한 오스트리아, 인도, 이탈리아, 스페인, 터키, 영국에서 수입되는 상품에 25%의 보복 관세를 부과하겠다고 발표했습니다.
다행히 OECD와 G20 협상이 진행되면서 6개월간 관세 부과를 유예했지만, 여전히 긴장감이 지속되고 있는 상황입니다.
4. 향후 전망과 남은 과제들
디지털 경제의 공정한 과세 환경 조성
디지털세 도입은 단순히 세수 증대를 넘어서 디지털 경제 시대에 걸맞은 공정한 경쟁 환경을 만들어가는 과정입니다.
기존에 물리적 사업장을 두고 성실히 세금을 납부하던 전통 기업들과 글로벌 디지털 기업들 사이의 불공정한 경쟁 구조가 해소되고 있습니다.
이는 궁극적으로 모든 기업이 동일한 조건에서 경쟁할 수 있는 건전한 시장 생태계 구축에 기여할 것으로 예상됩니다.
국가별 세부 시행 방안의 차이
아직까지 모든 국가가 동일한 방식으로 디지털세를 시행하고 있지는 않습니다.
프랑스, 이탈리아, 스페인 등은 독자적인 디지털 서비스세를 먼저 도입했고, 아일랜드나 독일 같은 국가들은 자국 경제에 미칠 영향을 우려하여 여전히 신중한 입장을 보이고 있습니다.
특히 독일은 디지털세가 향후 자동차 산업까지 확대될 가능성을 염려하고 있어 완전한 국제적 합의까지는 시간이 더 필요할 것 같습니다.
기업과 소비자에게 미치는 장기적 영향
단기적으로는 기업들이 비용 증가분을 소비자에게 전가하면서 제품과 서비스 가격이 상승할 수 있습니다.
하지만 장기적으로는 공정한 경쟁 환경 조성으로 혁신적인 국내 기업들의 성장 기회가 확대될 것으로 전망됩니다.
또한 각국 정부가 확보한 추가 세수를 디지털 인프라 구축이나 중소기업 지원에 활용한다면 전체적인 경제 생태계가 더욱 건강해질 수 있을 것입니다.
마무리: 글로벌 디지털세 도입은 다국적 기업들의 비즈니스 환경을 크게 변화시키고 있습니다. 기업들은 새로운 과세 환경에 적응하기 위해 조세 전략을 전면 재검토하고 있으며, 이 과정에서 일시적인 혼란과 갈등이 발생하고 있습니다.
하지만 장기적으로는 디지털 경제 시대에 맞는 공정하고 투명한 과세 체계 구축에 기여할 것으로 기대됩니다.
본 글에서 다룬 세율, 적용 기준, 시행 일정 등은 각국의 정책 변화나 국제 협상 진행 상황에 따라 달라질 수 있음을 양지해 주시기 바랍니다.
참고자료: 자본시장연구원, OECD, KDI 경제교육센터, 법무법인 율촌